Аналітичні статті

 

Дата віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту

Рейтинг користувача: 0 / 5

Неактивна зіркаНеактивна зіркаНеактивна зіркаНеактивна зіркаНеактивна зірка
 

Які особливості визначення дати віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту визначено законодавством?

Особливості визначення дати віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту (далі – ПК) наведено у таблиці.

 

Назва первинного документа

Примітка

Дата віднесення сум ПДВ до складу ПК

Пункт Податкового кодексу України

Податкова накладна та розрахунок коригування до податкової накладної

Податкова накладна / розрахунок коригування, зареєстрована (-ий) в Єдиному реєстрі податкових накладних

 

Податкова накладна / розрахунок коригування складена (-ий) з 1 по 15 число та зареєстрована до кінця поточного місяця (у період дії воєнного стану та 6 місяців після місяця, у якому воєнний стан буде припинено або скасовано – до 5 числа (включно) наступного місяця)

Протягом 365 календарних днів з дати складання податкової накладної / розрахунку коригування

198.6, 201.10, п. 89 підрозділу 2 розділу ХХ

Податкова накладна / розрахунок коригування, зареєстрована (-ий) в Єдиному реєстрі податкових накладних

Податкова накладна / розрахунок коригування складена (-ий) з 16 по останній календарний день (включно) звітного місяця та зареєстрована до 15 числа (включно) наступного місяця (у період дії воєнного стану та 6 місяців після місяця, у якому воєнний стан буде припинено або скасовано – до 18 числа (включно) наступного місяця)

Протягом 365 календарних днів з дати складання податкової накладної / розрахунку коригування

198.6, 201.10, п. 89 підрозділу 2 розділу ХХ

Податкова накладна / розрахунок коригування, зареєстрована (-ий) в Єдиному реєстрі податкових накладних

Податкова накладна / розрахунок коригування складена (-ий) з 1 по 15 число та не зареєстрована до кінця поточного місяця (у період дії воєнного стану та 6 місяців після місяця, у якому воєнний стан буде припинено або скасовано – до 5 числа (включно) наступного місяця)

Протягом 365 календарних днів з дати складання податкової накладної / розрахунку коригування, але не раніше дати реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування

198.6, 201.10, п. 89 підрозділу 2 розділу ХХ

Податкова накладна / розрахунок коригування, зареєстрована (-ий) в Єдиному реєстрі податкових накладних

Податкова накладна / розрахунок коригування складена (-ий) з 16 по останній календарний день (включно) звітного місяця та не зареєстрована до 15 числа (включно) наступного місяця (у період дії воєнного стану та 6 місяців після місяця, у якому воєнний стан буде припинено або скасовано – до 18 числа (включно) наступного місяця)

Протягом 365 календарних днів з дати складання податкової накладної / розрахунку коригування, але не раніше дати реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування

198.6, 201.10, п. 89 підрозділу 2 розділу ХХ

Розрахунок коригування, складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних

Розрахунок коригування зареєстрований протягом 15 календарних днів (у період дії воєнного стану та 6 місяців після місяця, у якому воєнний стан буде припинено або скасовано – протягом 18 календарних днів) з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем)

Протягом 365 календарних днів з дати складання розрахунку коригування

198.6, 201.10, п. 89 підрозділу 2 розділу ХХ

Розрахунок коригування, складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних

Розрахунок коригування зареєстрований після спливу 15 календарних днів (у період дії воєнного стану та 6 місяців після місяця, у якому воєнний стан буде припинено або скасовано – після спливу 18 календарних днів) з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем)

Протягом 365 календарних днів з дати складання розрахунку коригування, але не раніше дати реєстрації розрахунку коригування

198.6, 201.10, п. 89 підрозділу 2 розділу ХХ

Інші первинні документи

Транспортний квиток, що містить загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, крім того, форма якого встановлена міжнародними стандартами

 

Детальніше див. тут та тут (у разі транспортного квитка у межах однієї юридичної особи)

абз. а) п. 201.11

Готельний рахунок, що містить загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, крім того, форма якого встановлена міжнародними стандартами

 

Детальніше див. тут та тут (у разі готельного рахунку у межах однієї юридичної особи)

абз. а) п. 201.11

Рахунок за послуги зв’язку, електроенергію, газ, воду, що містить загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, крім того, форма якого встановлена міжнародними стандартами

 

Дата виписки рахунку

абз. а) п. 201.11

Касові чеки, які містять суму отриманих товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального номера та податкового номера постачальника)

 

Дата, зазначена у чеку. Детальніше див. тут

абз. б) п. 201.11

Митна декларація

 

Дата оформлення митної декларації

201.12

 

Про первинні документи з обліку податкового кредиту з ПДВ Ви можете почитати тут.

 

Please publish modules in offcanvas position.

* поля обов'язкові для заповнення.
Залишилось 1000 символ(ів)