Довідники

 

Вартісні критерії, встановлені Податковим кодексом України у 2021 році

Вартісні критерії, встановлені Податковим кодексом України в 2021 році, наведені у таблиці.

Назва показника

Вартісний критерій, грн. (для відряджень за кордон - євро)

Норма Податкового кодексу України (далі – ПКУ)

Загальні показники

Одна з ознак безнадійної заборгованості для фізичних осіб (у разі відсутності законодавчо затвердженої процедури банкрутства фізичних осіб) – заборгованість, яка у розрахунку на рік складає

<= 1500

Абз. ґ) пп. 14.1.11

Визнання юридичної особи великим платником податків:

 

Пп. 14.1.24

обсяг доходу від усіх видів діяльності за останні чотири послідовні податкові (звітні) квартали складає

> 50 млн євро

або загальна сума податків, зборів, платежів, сплачених до Державного бюджету України, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, крім митних платежів, за такий самий період складає

> 1,5 млн євро

Визнання матеріальних активів основними засобами

> 20000

Пп. 14.1.138

Визнання господарських операцій, передбачених підпунктами 39.2.1.1 - 39.2.1.3 і 39.2.1.5 ПКУ, контрольованими. Для цього одночасно повинні виконуватись такі умови:

 

Пп. 39.2.1.7

річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік, складає

> 150 млн

обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік, складає

> 10 млн

Одна з ознак здійснення документальної позапланової перевірки – платником подано декларацію з від'ємним значенням з податку на додану вартість, яке становить

> 100 тис.

Пп. 78.1.8

Податок на прибуток

Об'єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу, для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період складає

<= 40 млн

Пп. 134.1.1

Річний податковий (звітний) період встановлюється для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), за попередній річний звітний (податковий) період складає

<= 40 млн

П. 137.5

Збільшення фінансового результату податкового (звітного) періоду на суму 30 % вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг (крім операцій, зазначених у пункті 140.2 та у підпункті 140.5.6 цього пункту та  які визнані контрольованими відповідно до статті 39 цього Кодексу), придбаних у неприбуткових організацій, внесених до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого придбання, крім випадків, коли сума вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг, придбаних у таких організацій сукупно протягом звітного (податкового) року складає

<= 150000

Пп. 140.5.4

Податок з доходів фізичних осіб (далі – ПДФО), військовий збір

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається сума заборгованості платника податку за укладеним ним цивільно-правовим договором, за якою минув строк позовної давності (крім сум податкової заборгованості, за якими минув строк позовної давності згідно з розділом II ПКУ, що встановлює порядок стягнення заборгованості з податків, зборів і погашення податкового боргу) та яка складає

> 1135,00

Пп. 164.2.7

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді основної суми боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов'язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності, у разі якщо його сума складає

> 1500

Абз. д) пп. 164.2.17

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається сума, сплачена будь-якою юридичною або фізичною особою на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів за здобуття освіти, за підготовку чи перепідготовку платника податку за кожний повний або неповний місяць навчання, підготовки чи перепідготовки такої фізичної особи. Така сума складає

<= 18000

Пп. 165.1.21

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на поховання платника податку роботодавцем такого померлого платника податку за його останнім місцем роботи (у тому числі перед виходом на пенсію) у розмірі, що складає

<= 6360

Абз. б) пп. 165.1.22

При продажу власної продукції тваринництва груп 1 - 5, 15, 16 та 41 УКТ ЗЕД, отримані від такого продажу доходи не є оподатковуваним доходом, якщо їх сума сукупно за рік складає

<= 300000

Пп. 165.1.24

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається сума стипендії (включаючи суму її індексації, нараховану відповідно до закону), яка виплачується з бюджету учню, студенту, курсанту військових навчальних закладів, ординатору, аспіранту або ад'юнкту. Така сума складає

<= 3180

Пп. 165.1.26

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань), за винятком грошових виплат у будь-якій сумі, у розмірі

<= 1500

Пп. 165.1.39

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається сума виплат чи відшкодувань (крім заробітної плати чи інших виплат та відшкодувань за цивільно-правовими договорами), що здійснюються за рішенням професійної спілки, її об'єднання та/або організації професійної спілки, прийнятим в установленому порядку, на користь члена такої професійної спілки протягом року сукупно у розмірі, що складає

<= 3180

Пп. 165.1.47

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається основна сума боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов'язаним з процедурою банкрутства,  до закінчення строку позовної давності у сумі, що складає

<= 1500

Пп. 165.1.55

Податкова соціальна пільга з ПДФО

Наведена у довіднику Податкова соціальна пільга з ПДФО

Не підлягає оподаткуванню та не включається до загального річного оподатковуваного доходу дохід, отриманий платником податку протягом звітного податкового року від продажу інвестиційних активів, якщо сума такого доходу складає

<= 3180

Пп. 170.2.8

Не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами - юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що складає

<= 3180

Пп. 170.7.3

Благодійна допомога, отримана дитячими будинками сімейного типу або прийомними сім'ями, звільняється від оподаткування, якщо її сума (вартість) протягом звітного податкового року під час дії договору державної опіки складає

<= 300000

Абз. ж) пп. 170.7.4

Не включається до оподатковуваного доходу благодійна допомога, що надається згідно з підпунктом 165.1.54 пункту 165.1 статті 165 ПКУ, на відновлення втраченого майна та на інші потреби за переліком, який визначається Кабінетом Міністрів України, що виникли у платників податку, визначених підпунктом 165.1.54 пункту 165.1 статті 165 ПКУ, у сумі, що сукупно протягом звітного (податкового) року складає

<= 3000000

Абз. б) пп. 170.7.8

До оподатковуваного доходу не включаються витрати на відрядження, не підтверджені документально, на харчування та фінансування інших власних потреб фізичної особи (добові витрати), понесені у зв'язку з таким відрядженням у межах території України, в розрахунку за кожен календарний день такого відрядження у сумі

<= 600

Абз. а) пп. 170.9.1

До оподатковуваного доходу не включаються витрати на відрядження, не підтверджені документально, на харчування та фінансування інших власних потреб фізичної особи (добові витрати), понесені у зв'язку з таким відрядженням за кордон, в розрахунку за кожен календарний день такого відрядження у сумі

<= 80 євро

Абз. а) пп. 170.9.1

Податок на додану вартість (далі – ПДВ)

Особа зобов'язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 ПКУ, крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи, у разі якщо загальна сума (без урахування ПДВ) від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно складає

1000000

П. 181.1

Підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної,  є касові чеки, які містять суму отриманих товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального номера та податкового номера постачальника). При цьому з метою такого нарахування загальна сума отриманих товарів/послуг (без урахування податку) за день складає

<= 200

Абз. б) п. 201.11

Рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів

Лісокористувачі щокварталу складають податкову декларацію з рентної плати наростаючим підсумком з початку року, за винятком лісокористувачів (крім фізичних осіб, а також фізичних осіб - підприємців, яким видано лісові квитки), у яких сума рентної плати в лісорубному чи лісовому квитках у році, в якому сплачується рентна плата, складає

<= 1500

Абз. а) пп. 256.11.6

Спрощена система оподаткування, обліку та звітності

Обсяг доходу для платників єдиного податку 1 групи

<= 1002000

Пп. 1 п. 291.4

Обсяг доходу для платників єдиного податку 2 групи

<= 5004000

Пп. 2 п. 291.4

Обсяг доходу для платників єдиного податку 3 групи

<= 7002000

Пп. 3 п. 291.4

 

 

Please publish modules in offcanvas position.

* поля обов'язкові для заповнення.
Залишилось 1000 символ(ів)